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玉山財務公司年報哪兒好

Date::2019-08-29 瀏覽人數::597

 

企業出口退稅如何進行稅費計算?

  在現實社會經濟中,注冊公司外貿企業相較于普通企業來說最大的區別就是要每個月都需要進行退稅處理,而這部分業務的辦理,其實也算是會計業務中十分復雜的一項。那么,在具體辦理該項業務過程中,企業出口退稅之前都需要了解哪些事項呢?其主要分為兩個方面:(1)什么樣的產品能夠進行退稅申報;(2)退稅過程中稅費如何計算。可以說,在這些問題搞清楚之后,出口退稅只需按照流程辦理就可以了。接下來,我們來看下具體說明。

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      不過,很多中小企業在對代理記賬財務公司進行初步選擇時,依然會存在這樣的疑問:環亞財稅公司是正規的嗎?企業可以放心對其進行財務委托嗎?接下來,我們一起來對其進行深入了解。

 

 

  案例分析

  張三與李四投資設立了環亞財稅培訓公司,張三占股51%,李四占股49%。注冊時企業類型選定為有限責任公司,2018年實現利潤總額200萬元,2019年張三與李四計劃將實現的盈利部分進行分配,如何納稅?

  相關政策

  根據《企業所得稅法》第一條規定:在中華人民共和國境內,企業和其他取得收入的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人,依照本法的規定繳納企業所得稅。

  個人獨資企業、合伙企業不適用本法。

  根據《個人所得稅法》第三條第(三)款規定:利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。

  根據財政部 國家稅務總局關于印發《關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的規定》的通知(財稅〔2000〕91號)第四條規定:

  個人獨資企業和合伙企業(以下簡稱企業)每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額,作為投資者個人的生產經營所得,比照個人所得稅法的“個體工商戶的生產經營所得”應稅項目,適用5%~35%的五級超額累進稅率,計算征收個人所得稅。

  根據《財政部、國家稅務總局關于合伙企業合伙人所得稅問題的通知》(財稅[2008]159號)第二條、第三條規定:

  合伙企業以每一個合伙人為納稅義務人。合伙企業合伙人是自然人的,繳納個人所得稅;合伙人是法人和其他組織的,繳納企業所得稅

  合伙企業生產經營所得和其他所得采取“先分后稅”的原則。

  節稅解析

  答:通過對以上案例及相關政策的分析,有限責任公司在實現利潤后要繳納企業所得稅,股東對繳納企業所得稅后的凈利息進行股息、紅利分配時,還得繳納股息、紅利所得的個人所得稅。

  即:

  環亞財稅公司應納企業所得稅=200*25%=50萬元;

  環亞財稅公司稅后凈利=200-50=150萬元;

  稅后凈利進行分配應納個人所得=150*20%=30萬元;

  張三和李四合計納稅80萬元,稅后收益120萬元。

  假設:張三與李四注冊的公司類型不是有限責任公司,而是合伙企業,那么,納稅有何區別呢?

  通過對以上政策的分析,對于不具有法人資格的個人獨資企業和合伙企業,其本身不納稅,僅對經營所得,也就是投資者分得的利潤征收個人所得稅。

  即:

  張三應納個人所得稅=200*51%*35%-6.55=29.15萬元

  李四應納個人所得稅=200*49%*35%-6.55=27.75萬元

  張三和李四合計納稅56.9萬元,稅收后收益143.1萬元

  通過對以上兩種不同企業類型、稅率差異、納稅形式的分析,我們不難發現,有限責任公司是按企業納稅,而合伙企業是按自然人個人納稅,合伙企業適用5%~35%的五級超額累進稅率,計算征收個人所得稅。

  也就是說,當合伙企業的“合伙人”增加的時候,每個投資者分得的所得越少,適用的稅率也就越低,增加合伙人(如:增加妻子、子女為合伙人)就等于降低稅負。

 

 

專用發票與普通發票的區別有哪些?

專用發票除具有普通發票的功能與作用外,還是納稅人計算應納稅額的重要憑證 ,與普通發票相比,它有以下區別: 

(一)使用范圍不同 

專用發票只限于一般納稅人之間從事生產經營增值稅應稅項目使用;而普通發票 則可以用于所有納稅人的所有經營活動,當然也包括一般納稅人生產經營增值稅應稅項目。 

(二)作用不同 

普通發票只是一種商事憑證,而專用發票不僅是一種商事憑證,還是一種扣稅憑證 。

(三) 票面反映內容不同 

專用發票不但要包括普通發票所記載的內容,而且還要記錄購銷雙方的稅務登記 號、地址、電話、銀行帳戶和稅額等。 

(四) 聯次不同 

專用發票不僅要有普通發票的聯次,而且還要有扣稅聯。 

(五) 反映的價格不同 

普通發票反映的價格是含稅價,財務記賬稅款與價格不分離;專用發票反映的是不含稅價,稅款與價格分開填列

 

 事實上,關于環亞財稅報稅這件事,對于任何企業來說,都應該加以重視,不要覺得無關緊要。要知道,一旦在報稅過程中的某個環節出現差錯,就會被記錄在檔,極不利于企業財稅安全的實現。而且,如若涉及到的稅款金額較大,那么相關責任人還有可能面臨牢獄之災。

  因此,小規模納稅人在報稅時,不要遺漏任何關鍵點。而且在填寫申報表的時候,也要細心認真,不能遺漏任何重要信息,更不能填寫錯誤,這樣才能夠確保小規模納稅人報稅專業、規范進行。

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